Guide
Succession : combien paient vos enfants sur 300 000 € ?
Publié le 20 septembre 2026
Par Clément Dury, fondateur de Fiscalis
Chiffres vérifiés le 19 octobre 2026
En bref
Sur 300 000 € transmis en ligne directe, les droits dépendent surtout du nombre d'enfants : 38 194 € avec un enfant, 16 389 € avec deux, aucun droit à partir de trois. Chaque enfant bénéficie d'un abattement de 100 000 €, et seule la part qui le dépasse est taxée.
Vous vous demandez ce que vos enfants paieraient si vous leur transmettiez 300 000 € ? La réponse tient surtout à leur nombre : chaque enfant bénéficie d'un abattement, et plus la somme est répartie, moins elle est taxée.
Les points clés
- Chaque enfant a droit à un abattement de 100 000 € sur sa part, renouvelable tous les 15 ans.
- Seule la part qui dépasse cet abattement est taxée, selon un barème progressif de 5 % à 45 %.
- Pour 300 000 € : 38 194 € de droits avec un enfant, 16 389 € avec deux, aucun droit à partir de trois.
L'abattement de 100 000 € par enfant
En ligne directe (parent vers enfant), les droits ne se calculent pas sur l'héritage global, mais enfant par enfant. La part de chacun est d'abord diminuée d'un abattement de 100 000 € (article 779 du CGI). Ce qui reste est la base taxable.
C'est ce qui explique qu'avec trois enfants, 300 000 € ne donnent lieu à aucun droit : chacun reçoit 100 000 €, soit exactement le montant de son abattement.
Le barème appliqué au-delà
La base taxable de chaque enfant est imposée par tranches (article 777 du CGI). Chaque taux ne s'applique qu'à la portion de la base comprise dans sa tranche, pas à la totalité.
| Part taxable de l'enfant | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 8 072 € | 5 % |
| De 8 072 € à 12 109 € | 10 % |
| De 12 109 € à 15 932 € | 15 % |
| De 15 932 € à 552 324 € | 20 % |
| De 552 324 € à 902 838 € | 30 % |
| De 902 838 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
Exemple : 300 000 € selon le nombre d'enfants
On suppose ici des parts égales, aucune dette et aucune donation antérieure.
| Enfants | Part par enfant | Base taxable | Droits par enfant | Droits au total |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 300 000 € | 200 000 € | 38 194 € | 38 194 € |
| 2 | 150 000 € | 50 000 € | 8 194 € | 16 389 € |
| 3 | 100 000 € | 0 € | 0 € | 0 € |
| 4 | 75 000 € | 0 € | 0 € | 0 € |
Avec un enfant unique, les droits représentent environ 12,7 % de la somme transmise. Avec deux enfants, environ 5,5 %.
Le détail pour deux enfants
Chaque enfant reçoit 150 000 €. Après l'abattement de 100 000 €, sa base taxable est de 50 000 €, imposée tranche par tranche :
| Tranche | Montant dans la tranche | Taux | Droits |
|---|---|---|---|
| 0 à 8 072 € | 8 072 € | 5 % | 403,60 € |
| 8 072 à 12 109 € | 4 037 € | 10 % | 403,70 € |
| 12 109 à 15 932 € | 3 823 € | 15 % | 573,45 € |
| 15 932 à 50 000 € | 34 068 € | 20 % | 6 813,60 € |
| Total par enfant | 8 194,35 € |
Chaque enfant conserve donc 141 805,65 €, et les droits totaux s'élèvent à 16 388,70 €.
Ce que ces chiffres ne disent pas
Les donations déjà reçues comptent. L'abattement de 100 000 € se reconstitue tous les 15 ans. Si un enfant a déjà reçu une donation de ses parents il y a moins de 15 ans, son abattement est en partie ou totalement consommé, et les droits réels seront plus élevés que ceux du tableau.
D'autres éléments modifient le résultat :
- Une répartition inégale entre les enfants change la base taxable de chacun, dans la limite de la réserve héréditaire.
- La résidence principale peut bénéficier d'un abattement de 20 % de sa valeur, uniquement si elle est aussi occupée par le conjoint survivant, le partenaire de PACS, ou un enfant mineur ou majeur protégé (article 764 bis du CGI).
- L'abattement pour handicap : un enfant incapable de travailler dans des conditions normales de rentabilité en raison d'une infirmité physique ou mentale bénéficie d'un abattement supplémentaire de 159 325 €, qui se cumule avec les 100 000 € (article 779 du CGI). Il n'est pas pris en compte dans ce guide ni dans le simulateur : les droits réels sont alors plus faibles que ceux du tableau.
- Le conjoint survivant et le partenaire de PACS sont exonérés de droits de succession : ce guide ne porte que sur la transmission aux enfants.
- L'assurance-vie suit des règles distinctes, avec un abattement de 152 500 € par bénéficiaire pour les primes versées avant 70 ans (article 990 I du CGI). Elle ne s'ajoute pas au calcul ci-dessus.
Calculer votre propre situation
Le simulateur Succession applique exactement ce calcul à votre patrimoine, avec vos dettes, le nombre de vos enfants et votre résidence principale, et vous indique dans quel sens ses simplifications peuvent fausser le résultat.
Questions fréquentes
- Combien d'enfants faut-il pour ne payer aucun droit sur 300 000 € ?
- Trois, à parts égales : chacun reçoit 100 000 €, soit exactement le montant de son abattement, donc aucune base taxable. Avec deux enfants, les droits totaux s'élèvent à 16 389 €, avec un seul enfant à 38 194 €.
- Quel est l'abattement par enfant en ligne directe ?
- 100 000 € par enfant (article 779 du CGI), renouvelable tous les 15 ans. Seule la part qui dépasse cet abattement est taxée, selon un barème progressif de 5 % à 45 % (article 777 du CGI).
- Les donations déjà faites changent-elles le calcul ?
- Oui. Si un enfant a déjà reçu une donation de ses parents il y a moins de 15 ans, son abattement est en partie ou totalement consommé, et les droits réels sont plus élevés que ceux du guide.
- La résidence principale réduit-elle les droits de succession ?
- Elle peut bénéficier d'un abattement de 20 % de sa valeur, uniquement si elle est aussi occupée par le conjoint survivant, le partenaire de PACS, ou un enfant mineur ou majeur protégé (article 764 bis du CGI).
- L'assurance-vie s'ajoute-t-elle au calcul des droits de succession ?
- Non : l'assurance-vie suit des règles distinctes, avec un abattement de 152 500 € par bénéficiaire pour les primes versées avant 70 ans (article 990 I du CGI). Elle ne s'ajoute pas au calcul des droits de succession présenté dans ce guide.