Simulateur rachat d'assurance-vie 2026

Comment est imposé un rachat d'assurance-vie ?

1. Vous indiquez le capital versé en une seule fois, la durée du contrat, le rendement annuel moyen, supposé constant, et votre situation fiscale : seul ou en couple.
2. Le simulateur calcule la valeur du contrat : capital × (1 + rendement) ^ durée. Les gains sont la différence avec le capital versé.
3. Un rachat total fait sortir tous les gains. Pour un rachat partiel, la part de gains est le montant racheté moins la part des primes qu'il contient, soit les primes × (montant racheté ÷ valeur du contrat) (BOFiP BOI-RPPM-RCM-20-10-20-50).
4. Avant 8 ans, les gains sont imposés à 12,8 %. À partir de 8 ans, un abattement annuel de 4 600 € pour une personne seule, 9 200 € pour un couple, s'applique d'abord (article 125-0 A du CGI). Le solde est imposé à 7,5 % pour la part rattachée aux primes jusqu'à 150 000 €, et à 12,8 % au-delà (service-public.fr).
5. Les prélèvements sociaux, 17,2 %, s'appliquent aux gains dans tous les cas (service-public.fr).
6. L'impôt total est la somme des deux ; le net perçu est le montant racheté moins cet impôt. Le simulateur compare un rachat maintenant et un rachat une fois le contrat parvenu à 8 ans.

Quel impôt sur un rachat avant et après 8 ans ?

Un contrat ouvert depuis 6 ans a été alimenté par un versement unique de 120 000 €, après le 27 septembre 2017. On suppose un rendement de 4 % par an. Faut-il racheter maintenant ou attendre le 8e anniversaire du contrat ? Le tableau compare un rachat total maintenant et dans 2 ans, pour une personne seule puis pour un couple. Les primes restent sous le seuil de 150 000 €.

L'impôt total est plus élevé à 8 ans parce que les gains ont augmenté, mais il pèse moins sur chaque euro de gain : 30 % des gains maintenant, 23,9 % à 8 ans pour une personne seule et 23,1 % pour un couple. Un rachat partiel de 40 000 € à 8 ans, pour une personne seule, contient 10 772,39 € de gains (40 000 € × 44 228,29 € ÷ 164 228,29 €). Après l'abattement de 4 600 €, 6 172,39 € sont imposés : l'impôt sur le revenu est de 462,93 €, l'impôt total de 2 315,78 €, et le net perçu de 37 684,22 €. Ces montants sont calculés par le simulateur à partir des barèmes affichés : si un barème change, cet exemple est recalculé.

Que ne calcule pas ce simulateur ?

• Les versements programmés ou successifs : un seul versement, au départ, est simulé.
• Le seuil de 150 000 € s'apprécie en réalité sur l'ensemble de vos contrats d'assurance-vie, pas sur ce seul contrat. Ce simulateur ne compte pas vos autres contrats dans ce total : si leurs primes vous font dépasser 150 000 €, le montant net affiché ici est plus avantageux que votre situation réelle (une part plus importante de votre gain serait alors taxée à 12,8 % au lieu de 7,5 %).
• L'option pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu n'est pas simulée : selon votre tranche d'imposition réelle, elle peut être plus avantageuse que le prélèvement forfaitaire calculé ici.
• L'abattement annuel, unique pour l'ensemble de vos contrats (article 125-0 A du CGI) : il est supposé entièrement disponible pour ce rachat.
• Les primes versées avant le 27 septembre 2017, qui suivent un autre régime d'imposition.
• Les rachats partiels successifs : pour chacun, la part de primes déjà remboursée par les rachats précédents est à déduire (BOFiP BOI-RPPM-RCM-20-10-20-50). Le simulateur calcule un seul rachat.
• Le taux de 17,2 % des prélèvements sociaux, appliqué à tous les contrats : certains contrats, dont la rente-survie et l'épargne handicap, sont à 18,6 % (service-public.fr). Les prélèvements sont comptés au moment du rachat.
• Les exonérations : contrat dénoué par une rente viagère, ou à la suite d'un licenciement, d'une mise à la retraite anticipée ou d'une invalidité (article 125-0 A du CGI).
• Les frais du contrat (gestion, arbitrage) et les variations réelles du rendement : le rendement est supposé constant.

Questions fréquentes

Existe-t-il des cas où les gains ne sont pas imposés ?

Oui, pour l'impôt sur le revenu. Les gains sont exonérés, quelle que soit la durée du contrat, lorsqu'il se dénoue par une rente viagère, ou à la suite du licenciement du bénéficiaire, de sa mise à la retraite anticipée ou de son invalidité ou de celle de son conjoint (article 125-0 A du CGI). Les prélèvements sociaux restent dus, sauf en cas d'invalidité (impots.gouv.fr).

Quand l'impôt est-il payé ?

Au moment du rachat, l'établissement financier prélève un acompte non libératoire, de 12,8 % avant 8 ans et de 7,5 % après. L'impôt définitif est établi lors de la déclaration de revenus. Vous pouvez demander à être dispensé de cet acompte si votre revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année est inférieur à 25 000 € (personne seule) ou 50 000 € (couple), au plus tard le 30 novembre de l'année précédente (service-public.fr).

Peut-on choisir le barème progressif de l'impôt sur le revenu ?

Oui, sur option globale lors du dépôt de la déclaration de revenus, à la place du taux forfaitaire. L'excédent éventuel d'impôt déjà prélevé vous est restitué (service-public.fr). Le simulateur calcule toujours le taux forfaitaire.

Mon contrat a des primes versées avant 2017 : le calcul est-il le même ?

Non. Pour les primes versées avant le 27 septembre 2017, vous pouvez opter pour un prélèvement forfaitaire libératoire dont le taux dépend de la durée du contrat. Pour un contrat souscrit depuis le 1er janvier 1990, il est de 35 % avant 4 ans, de 15 % de 4 à 8 ans et de 7,5 % à partir de 8 ans (article 125-0 A du CGI). Sans cette option, les gains sont imposés au barème progressif. À partir de 8 ans, l'abattement annuel s'applique aussi. Le simulateur ne couvre que les primes versées depuis le 27 septembre 2017.

Pour aller plus loin sur le coût d'un retrait avant 8 ans, lisez notre guide « Assurance-vie : retrait avant 8 ans, combien ça coûte ? ».

Sources

• Article 125-0 A du CGI : imposition des produits, abattement annuel, exonérations, prélèvement libératoire
• BOFiP BOI-RPPM-RCM-20-10-20-50 : produits et gains de cessions des contrats d'assurance-vie, rachat partiel
• Service-public.fr : comment sont imposés les revenus d'un contrat d'assurance-vie
• Service-public.fr : prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine
• Impots.gouv.fr : l'assurance-vie et le PEA, taux des prélèvements sociaux en 2026

Liens vérifiés le 16 octobre 2026.